I Servizi e la Reverse Charge 2010 - l'Autofatturazione - Privati e Soggetti Iva nella EU I codici Servizio 2010
Intrastat 2010 - Servizi - Compensazione - Plafond
1) Novità Servizi
2) Novità DPR 633/72
3) Novità Art.7 DPR 633/72
4) La dichiarazione dei Servizi
5) Vincoli alle compensazioni del credito IVA annuale ed infrannuale
6) Territorialità delle prestazioni di servizi
7) Art.7-TER
8) Art.7-BIS
9) La Lavorazione, Riparazione, Trasformazione dal 2010
11) La Lavorazione Art. 40 eseguita da soggetto EU x conto soggetto Iva IT
10) La Lavorazione Art. 40 eseguita da IT x conto soggetto Iva EU (il contrario)
11) Art. 40 Dichiarazione fiscale
12) Art. 40 Riduzione dell'ammontare 'esenzione Iva'
13) Art. 40 Riduzione dell'ammontare 'PLAFOND'
14) I particolari del Art.7
15) Le esclusioni
16) La definizione del Servizio ed obblighi x alcune prestazioni
17) La trasmissione telematica
18) Le nuove regole Intrastat, Soglie, Periodicità
19) Prestazioni di servizio x privati EU e territorio prestatore
20) Le nuove regole Iva cambiano la figura del rappresentante fiscale
21) Come stabilire la periodicità con critero e valutazione da parte del Delegato x evitare confusione ed errori!
22) La nuova figura del Rappresentante fiscale ed obblighi dell'acquirente finale.
23) Spiegazioni nel Forum 2010 di Intrasystem.
- la nuova norma nel dettaglio.
- nel dettaglio la compilazione dei Modelli SERVIZI
- in particolare come usare il Modello 'SEZIONE 4' - Rettifica Servizi:
* x modificare una precedente dichiarazione Sezione 3
* x cancellare 1 Riga della Sezione 3
* x Integrare: a) modificare - b) cancellare
Ogni tipo di modifica nella Sezione 4 richiede la compilazione campi in modo differente. La considerazione di chi si avvale della semplificazione prevista.
CHI deve presentare la dichiarazione INTRASTAT ?
1) la cessione avviene a quale titolo ?
2) l'operazione ha per oggetto il trasferimento ?
3) i beni sono trasportati o spediti dal cedente o dall'acquirente, o da terzi per loro conto...?
Come comportarsi ?
DOVE presentare la dichiarazione INTRASTAT ?
- x Obbligato
- x Delegato
Cessione a Privati nella CEE
Come comportarsi ?
Cessione, Acquisti di Riviste, Giornali, Pubblicazioni - Intrastat
- Circolare del 23/02/1994 Nr. 13
Come comportarsi ?
Autovettura usata - cessione verso paese CEE
IVA pagata ?
IVA non pagata (ripresa) ?
Il regime a margine e la giusta interpretazione per l'Intrastat.
Autovettura nuova
Come comportarsi ?
Trattasi di uno dei temi piu' controversi per quanto riguarda
il sistema dichiarazione Intrastat.
Sono considerati USATI quelli che:
Vendita Stampi a ExtraCee e Cee
Come comportarsi ? EXTRACEE:
I STAMPI fatturati CEE
Nota di Credito o Fattura ? - BONUS - RETTIFICHE
- Il BONUS sulle Vendite a posteriore
Posso emettere fattura se non ricevo la nota di credito e cosa cambia nella dichiarazione Intrastat ?
Quali sono le differenze per il riconoscimento Nota Credito valida x Intrastat ?
Posso fare una rettifica in meno di euro 3.000,-- su una precedente registrazione di euro 1.000,-- ?
Come comportarsi ?
livigno, campione d'italia, acque nazionali del lago di lugano
.
francia
saint-pierre e miquelon, mayotte
guadalupa, martinica, riunione, guyana
germania
helgoland, buesingen
.
regno unito
.
Isole normanne o del Canale
grecia
.
Monte Athos
Le Cessioni verso Livigno (territorio IT condiserato 'extra cee')
- cessioni verso Livigno
- acquisto ex paese Cee da soggetto di Livigno
Come comportarsi ?
Devo registrare intrastat fattura trasporto emessa da un trasportatore ?
Come comportarsi ?
Verifica PIVA - Codice Fiscale EXTRA CEE
IVA Acquisto merci Svizzera ed Extracee
Conto Visione Paesi Extracee
Vendita Autovettura Extracee
EXTRACEE Acquisti e Cessioni
Come comportarsi ?
Dichiarazione Intrastat x LAVORAZIONE/RIPARAZIONE
1. Acquisti e Cessioni - Transazione - Chi / Quale periodicità dichiara ?
2. Quale è il valore totale x Cessioni ed Acquisti (ritorno) ?
3. Come registrare la vendita merce, lavorata in altro paese, direttamente verso altro paese Cee.
4. Quale è l'obbligo principale per ogni Azienda ?
5. Scelgo la periodicità 'Mensile' x convenienza; devo compilare la parte statistica x le lavorazioni ?
6. Se il valore del prodotto lavorato è decisamente superiore al valore ricevuto, cosa cambia ?
Come comportarsi ?
La RIPARAZIONE e SOSTITUZIONE in GARANZIA
1) Riparazione in garanzia
2) Sostituzione in garanzia CEE
3) Sostituzione gratuita fuori garanzia
4) Sostituzione gratuita fuori garanzia nella CEE
Come comportarsi ?
Invio merce x una FIERA in un paese CEE - Ristorno Iva
- La documentazione richiesta x il ristorno Iva
- Come registrare il movimento merce ?
- Il Link utile x consultare il dettaglio x i vari paesi.
Come comportarsi ?
Arrotondamenti - pesi - valori - U. Supplementare
Come comportarsi ?
CESSIONE verso DE con parziale Fornitura ACQUISTO in DE e CONSEGNA in DE
Acquisto in DE e consegna diretta al cliente in DE (1) - Registrare Intrastat ?
Cessione x DE da IT include il valore merce (1) + altra merce - come registrare ?
Come comportarsi ?
CESSIONE verso FR con parziale Fornitura ACQUISTO in DE e CONSEGNA in FR
Acquisto in DE e consegna diretta al cliente in FR (1) - Registrare Intrastat ?
Cessione x FR da IT include il valore merce (1) + altra merce - come registrare ?
Come comportarsi ?
Posso cambiare Periodicità presentazione durante l'anno con SCELTA MIA ?
Posso cambiare indipendentemente dalle Soglie in vigore ?
Quale periodicità posso scegliere essendo 'annuale' e 'trimestrale' ?
E' vero che per gli Acquisti non esiste più la periodicità 'trimestrale' ?
Come comportarsi ?
IL SISTEMA INTRASTAT CON SAN MARINO
ACQUISTI ?
CESSIONI ?
Cessioni + Controllo Iva a destino.
Influisce l'ammontare fiscale x S.Marino nella determinazione della periodicità (M/T/A) ?
Come comportarsi ?
LE REGISTRAZIONI STATISTICHE !
1) Chi non deve e non può fare la registrazione statistica ?
2) La registrazione statistica pura senza Piva del Partner estero
3) La registrazione statistica x i mensili con soglia oltre 20.000.000 euro
Come comportarsi ?
L'Unità Supplementare cosa è ?
Come comportarsi ?
Unità Supplementare e la Massa Netta
Come comportarsi ?
NON è più richiesta l'indicazione della Massa Netta (peso in Kg) quando la Nomenclatura richiede
obbligatoriamente l'indicazione della Unità Supplementare.
L'indicazione 'unità di misura' x nomenclature particolari è di interesse statistico a livello nazionale.
P/st x pezzo, l x litro ecc....
Se richiesto indicare la quantità della merce espressa nell'unità di misura supplementare prevista dalla
nomenclatura combinata della tariffa doganale.
U. Supplementare è un dato 'statistico'.
L'indicazione è richiesta solamente con la periodicità MENSILE !
ELENCO
Elenco tipo di Unità Supplementare 2008/2009
Codice
Descrizione
c/k
Numero dei carati (1 carato metrico = 2 x 10-4 kg)
ce/el
Numero di elementi
ct/l
Capacità di carico utile in tonnellate
g
Grammo
gi F/S
Grammo isotopi fissili
GT
Stazza lorda
kg C5H14ClNO
Chilogrammo di cloruro di colina
kg H2O2
Chilogrammo di perossido di idrogeno
kg K2O
Chilogrammo di ossido di potassio
kg KOH
Chilogrammo di idrossido di potassio (potassa caustica)
kg met.am.
Chilogrammo di metilammina
kg N
Chilogrammo di azoto
kg NaOH
Chilogrammo di idrossido di sodio (soda caustica)
kg/net eda
Chilogrammo peso netto sgocciolato
kg P2O5
Chilogrammo pentaossido di difosforo
kg 90% sdt
Chilogrammo di materia secca al 90 %
kg U
Chilogrammo di uranio
1000 kWh
1000 chilowattora
l
Litro
1000 l
1000 litri
l alc. 100 %
Litro di alcole puro (100 %)
m
Metro
m²
Metro quadrato
m³
Metro cubo
1000 m³
1000 metri cubi
pa
Numero delle paia
p/st
Numero dei pezzi
100 p/st
100 pezzi
1000 p/st
1000 pezzi
TJ
Terajoule (potere calorifero superiore)
Come trovare una Nomenclatura ?
Come devo fare ?
Quale è la parte importante di una dichiarazione Intrastat ?
Come evito errori fatali ?
Quale è la differenza tra un Obbligato ed un Delegato ?
Conoscenza dei termini !
Come fa un'azienda risparmiare tempo e denaro ?
Devo dichiarare merce in visione/campionatura verso paesi della Cee ?
1) Merce in visione o campionatura.
2) Campionatura venduta (intera o parziale) dall'Agente in un paese della Cee.
Devo dichiarare Merce che spedisco in un paese Cee per Riparazione ?
La TRANSAZIONE e la TRIANGOLAZIONE
Cosa è la triangolazione ?
La Triangolazione è sempre richiesta come campo obbligatorio ?
Transazioni
Codice
Descrizione
Triangolazione
1
Acquisto o vendita (compreso il baratto)
A
2
Restituzione o sostituzione di merci
B
3
Aiuti governativi, privati o finanziati dalla Comunità Cee
C
4
Oper. x lavorazione x conto terzi o riparazione
D
5
x Oper. successiva al codice ( 4 )
E
6
Movimento merce senza trasferimento di proprietà, (x noleggio,leasing ecc.)
F
7
a titolo comune di difesa ....
G
8
Fornitura materiali e macchinari / contratto generale di costruzione/genio civile
H
9
Altre transazioni
I
QUADRANGOLAZIONI - Triangolazione a catena
(1) Cosa determina la catena ?
(2) Quale è la differenza ?
(3) Il procedimento richiesto
MODO di Trasporto + CONDIZIONI di Consegna
Sono richiesti per la periodicità MENSILE - Soglia oltre 20.000.000 di euro
ACQUISTI via INTERNET da Paese Cee
1) Acquisti (con supporto materiale, CD ecc...) con fattura
2) Acquisti (Software con supporto materiale, Disco ecc..) con fattura
3) Acquisti (Download/Scarico senza supporto materiale ) con fattura
Come fare per gli intra in caso di lavorazione
Intrastat spiegazioni
Cessione/Vendita EXTRACEE con consegna merce a paese CEE
Un'azienda italiana A vende un bene all'azienda svizzera B con consegna dei beni all'azienda tedesca C,
alla quale l'azienda svizzera B ha ceduto i beni.
A) Azienda svizzera NON ha un domicilio fiscale nel paese Cee
B) Azienda svizzera HA un domicilio fiscale nel paese CEE
PRIMO ANNO DICHIARAZIONE INTRA
INTRASTAT TRIANGOLAZIONI
OPERATORE IT2 acquista da FORNITORE IT1 con incarico spedizione in paese CEE.
Articolo 58
Articolo 41
DDT e Trasporto
come comportarsi ?
Fornitura di impianti industriali
Regolamento - Decreto del 20.12.2006
Modalità x la semplificazione della dichiarazione Intrastat.
Richiesta preventiva dell' autorizzazione all’ISTAT.
Elenco delle merci escluse dalla rilevazione Intrastat.
In generale
Ritardo consegna Intrastat - Ravvedimento.
- F24
- codice
- Ravvedimento Operoso - Sanzioni relative alla tardiva presentazione degli elenchi riepilogativi delle cessioni e degli acquisti intracomunitari di beni.
Riduzione Sanzioni dal 29.11.2008
Come comportarsi ?
E' tempo perso non trovare gli argomenti che sono presenti !
Chi rimane schiavo del 'mouse' non avrà molta soddisfazione nelle ricerche Internet + Pagine Web.
Il LEASING NELLA CEE.
- tipo di registrazione intrastat
- codice transazione
- nota sul registro apposito
- il leasing diretto
- il leasing in-diretto
- ammissione temporanea e temporanea esportazione
Come comportarsi ?
In passato si è creata qualche confusione intorno alla materia di Leasing.
Il FINANCIAL LEASING NELLA CEE.
- La banca finanzia e rimane proprietaria fino al completo pagamento
- Chi utilizza il bene ?
- La regola x Intrastat
Come comportarsi ?
INTRASTAT - Il FLOPPY DISK e Scambi.Cee
- Creare un Flusso Dati su Floppy Disk
- Intrastat su Floppy Disk, Supporto USB ecc..
- Come controllare i dati su Floppy Disk o altro supporto tipo USB ?
- Come creare un File Scambi.cee valido per la trasmissione telematica EDI-Interchange ?
- L'Editore universale x la lettura del Flusso Dati 'Scambi.Cee'.
Come comportarsi ?
L'UNITA' SUPPLEMENTARE - ELENCO
Elenca tutti i tipi di Unità Supplementare 2007/2008 richieste dalla Nomenclatura.
Elenco dei Segni, Abbreviazioni e Simboli Tariffa Doganale
Elenco dei Segni, Abbreviazioni e Simboli Tariffa Doganale
Codice
Descrizione
AD F/M
Dazio addizionale farina
AD S/Z
Dazio addizionale zucchero
b/f
Bombola
cm/s
Centimetro(i) al secondo
EA
Elemento agricolo
€
Euro
DCI
Denominazione comune internazionale
DCIM
Denominazione comune internazionale modificata
ISO
Organizzazione internazionale di standardizzazione
Kbit
1 024 bits
Kg/br
Chilogrammo, peso lordo
Kg/net
Chilogrammo, peso netto
Kg/net eda
Chilogrammo, peso netto sgocciolato
Kg/net mas
Chilogrammi netti della sostanza secca
MAX
Massimo
Mbit
1 048 576 bits
MIN
Minimo
ml/g
Millilitro(i) per grammo
mm/s
Millimetro(i) al secondo
RON
Numero di ottano ricerca
Dicitura su Fattura ExtraCee
- In generale
- Per Nazione
Come comportarsi ?
Vendita / Cessione / Acquisti di beni, privati nella Cee
- Iva
- In generale
Come comportarsi ?
Cessione /Vendita/Fatturazione Paese CEE - Consegna merce in Italia
Come comportarsi ?
DELEGA INTRASTAT
- Delega operatore doganale
- Delega commercialista
- Delega altri con Piva
- Decreto del 27/10/2000 - Prot. N. 8703
Cessione o triangolazione intracomunitaria - CEE ?
- Un caso particolare - ditta belga acquista da ES e vende a IT usando propria Piva ES anzichè Piva belga.
- Cambio da Cessione in Triangolazione
- Sanzioni ?
- Risoluzione Agenzia delle Entrate del 2007 e chiarimenti.
Come comportarsi ?
IT ACQUISTA da GB che CONSEGNA al cliente di IT in GB
- applicazione Iva ?
- triangolazione ?
- Intrastat ?
Come comportarsi ?
Prestazioni di Servizi
- devo dichiarare i 'servizi' in Intrastat ?
- norma CEE del 2008 - Previsto dall' 01.01.2010
- il decreto specifico
- Cosa cambia e perchè ?
Come comportarsi ?
Fornitura di beni / dotazione alla NAVE in un qualsiasi Porto.
- Soggetto Iva ?
- Emissione fattura
- Il documento richiesto
- Soggetto Iva Cee fattura a Soggetto Iva Cee
Come comportarsi ?
Montecarlo - Piva francese - Intrastat.
- Soggetto Iva ?
- Controllo Piva FR
Come comportarsi ?
Il Sistema professionale Intrasystem Usa Intra System 2005 - Edizione 2008/09
INTRA.ZIP - Il Programma completo di INTRA SYSTEM 2005 - Edizione 2008/09
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